Le rolling forecast

Le rolling forecast fournit une prévision glissante sur une période qui va au-delà de l’année courante, soit sur un horizon de 5 à 8 trimestres par rapport au trimestre actuel. Cet outil de pilotage, encore appelé le budget glissant, est basé sur des indicateurs proches des leviers opérationnels clés tels les commandes, les ventes, les coûts ou encore les dépenses sur investissement. Il présente des avantages incontestables en termes de fiabilité puisque les données transmises par cet outil sont mises à jour régulièrement. De plus, le risque de manipulation des données budgétaires, via le slack budgétaire et l’asymétrie d’information notamment, est totalement neutralisé. En effet, les organisations qui utilisent le rolling forecast s’appuient sur des informations qui sont misent à la disposition de chaque employé. Par ailleurs, aucune sanction n’est prise à l’encontre des managers en cas de cibles non atteintes. Il en résulte ainsi un impact important sur la performance financière.

La budgétisation glissante donne aux managers les moyens de repousser leur horizon d’analyse, de mieux se projeter dans la stratégie à mener, de détecter et d’anticiper davantage les points clés ainsi que d’adapter les plans d’actions futurs. Cet outil permet à l’entreprise de réaliser des  estimations plus fines à courts et moyens termes.

Le rolling forecast, associé à des outils tels le balanced scorecard proactif et une carte stratégique, constitue un outil de contrôle fiable sur le long terme.